Vergi İndirimi ve Ertelemesi Şartları Nedir? Vergi ertelemesi yapacak olanlar için bilinmesi gerekenler? Esnaflara basit usul vergi indirimi nasıl olur? 2020 yılında bu tarz işlemler için ne yapılmalı? Şimdi sizlere bu konu hakkında bilgiler vereceğiz. Vergi ertelemesi; ödenmesi gereken verginin verilen süre içerisinde ödenmeme durumunda yapılan işlemdir. Vergi ertelenmesinin yapılabilmesi için belli koşullar gereklidir;
- Mükellef vergiyi ödeyemeyecek kadar maddi zorluk içinde olmalıdır.
- Mükellef verginin ertelenmesi dahilinde üzerine eklenecek faiz miktarını kabul ediyor olmalıdır.
- Mükellef yazılı bir talepte bulunmuş ve borcunu ödeyecek bir teminat göstermiş olmalıdır.,
İlgili Kanuna Göre Vergi Ertelemesi
6736 sayılı taksit erteleme ile ilgili kanuna göre ödenmesi gereken tutarı ödemeyen borçlulara, geri ödeme süresince gecikilen her ay için, faizi ile birlikte ödeme yapmaları durumunda Kanun hükümlerinden tekrardan yararlanmaları sağlanır. 6138 sayılı kanundan yola çıkarak azami iki yıl süre verilerek vergi ertelenmektedir.
Yeni Karar; Vergi Borcuna Taksitlendirme İmkanı
Resmi Gazete de yayımlanan habere göre Bakanlar Kurulu’nun kararıyla vergi borcuna 60 ay taksitlendirme yapılacak. Peki bu taksitlendirmenin detayları nasıl? 1 Ocak 2020 itibari ile taksitlendirilen vergi borcunun gecikme zammının aylık değişim oranları hesaplanacak. Taksitlendirme mükellefin borcuna göre değişiklik gösterecek. Bu taksitlendirmeden yararlanabilecek kişiler kimler? Çok zor durum raporu taşıyanlar bu 60 ay taksitlendirmeden yararlanabilecek. Mükelleflerin mali durum dereceleri değerlendirilecek; nakit oranı 0,1 veya daha küçük, kaldıraç oranının 0.7 veya daha büyük, likidite oranı 0.7 ya da daha küçük olması durumunda mükellefe çok zor durumda derecesi verilecek. Ek bilgi olarak kaldıraç oranı; borç oranı olarak bilinmekte olup bu oran tüm borçların toplam aktiflere bölünmesi ile hesaplanır. Likidite oranı ise kısa süreli olan borçlarımızı ödeyip ödeyememe durumumuzu ve çalışma sermayemizin yeterliliğini ölçer.
Esnafa Basit Usul Vergi İndirimi Nasıl Alınır?
Esnafa vergi indirimi olarak; 2020 yılında basit usul esnafların yıllık kazançlarının 9 bin TL’si vergiden muaf tutulacak. Yani yıllık kazancınızın vergilendirilmesi 9.000 TL’den sonra başlayacak. Bu uygulama ilk olarak 2018 yılında başlamış olup 2018 ve 2019 yılında vergi indirimi sınırı 8 bin TL idi. Aynı zamanda engellilik durumu olan basit usul esnaflar için engellilik indiriminden yararlanma imkânı bulunmakta.
Yeni iş kuran gençlere yönelik de vergi indirimi olarak ilk 3 yıl içerisinde vergiden muaf tutulacağını belirtelim. Ancak bu indirimden yararlanan basit usul esnaf kategorisinde olan genç esnaflar maalesef 9.000 TL’lik vergi indiriminden faydalanamıyor, ancak tercihe bağlı olarak iki vergi indiriminden herhangi birini tercih edilebilir. Bilindiği üzere basit usul esnaflar her yıl Şubat ayında bir önceki yılın kazancını bir beyanname ile bildirirler.
Esnaf gelir vergisi indiriminden yararlanabilmek için herhangi bir başvuru yapılmasına gerek olmamakla beraber, basit usul esnafların tek yapmaları gereken şey 2020 yılının şubat ayında yıllık kazançlarıyla ilgili verecekleri beyannamede vergi indirimi bölümüne 9.000 TL yazmak olacaktır. Ayrıca 9.000 TL’den sonraki kazançları için ödeyecekleri vergiyi de 2(iki) taksitte ödeme imkanına da sahiptirler. İndirimden istisnasız olarak her yıl yararlanabilen basit usul esnaflar için, bir yıl bu indirimden faydalanmayıp bir sonraki yıl daha fazla indirimden faydalanma gibi bir durum söz konusu değildir.
Genel Olarak Katma Değer Vergisi Ertelemesi
Katma Değer Vergisi borçlularının da vergi borçlarının ertelenmesi için talepte bulunma hakları vardır. Fakat 3065 sayılı kanunda ‘’Katma Değer Vergisi Ertelemesi’’ ‘ne göre yapılan ertelemeyi ifade eder. Vergi fiilen indirilebilecek tarihe kadar erteleme gerçekleştirilebilir. Bu kanuna göre Katma Değer Vergisi Ertelemesi, ithalat sırasında tahakkuk ve tarh ettirilen vergiyi içermektedir.Bilindiği üzere gümrük ödemeden yapılan ithalat işlerinde teşvik belgesi bulunmuyorsa malın gümrükten çekilmesi sırasında KDV ödenmesi gerekir. Bu verginin ertelemesinden yararlanabilmek için gerekli olan koşullar;
- İlgili kişi ya da kuruluşun yurt içindeki gerçekleştirdiği faaliyetlerin dolayısıyla Katma Değer Vergisi mükellefi olması gerekmektedir.
- İlgili kişi ya da kuruluşun yaptığı ithalat yatırım niteliğinde olmalıdır. Yani ithalat makine, araç, tesisat ve benzeri yatırım malı olması gerekmektedir.
- İlgili kişi ya da kuruluşun ithal ettiği yatırım malı, daha öncesinde Devlet Planlama Teşkilatı’ndan alınmış teşvik belgesi bulundurması gerekmektedir.
Basit Usule Tabi Olmanın Şartları Nelerdir?
- Fiilen kendi işinde çalışıyor olmak (Yardımcı personellerle birlikte çalışılabilir). Ölüm durumunda dul eşi veya çocukları için işin başında bulunup bulunmadıklarına bakılmamaktadır.
- İşyeri mülkiyet hakkının iş sahibine ait olması durumunda emsal kira bedeli yıllık olarak 7.400 TL’yi aşmamalıdır. Basit usul kira haddi 2019 yılında 6.500 TL idi. Bu sınır Büyükşehir’ler için geçerlidir. Büyükşehir olmayan yerlerde basit usule tabi olma sınırı, yıllık emsal kira bedeli olarak 4.900 TL olarak belirlenmiştir.
- Metrekare olarak dükkânın büyüklüğü basit usule tabi olmak açısından bir önem teşkil etmemektedir.
- Ticari, zirai ya da mesleki faliyetler dolayısıyla gerçek usulde gelir vergisine tabi olmayan esnaflar da basit usul olaraak değerlendirilir.
- Yazar kasa kullanmak zorunda değillerdir.
- Her satış için fatura ya da perakende satış fişi düzenlemelerine gerek yoktur, onun yerine her akşam o gün için gelirini fatura ya da fiş ile bir kerede belgelendirmeleri yeterlidir.
- Basit usule tabi olmanın genel şartları dışında, satılan ürünlerin yıllık alım miktarında da bazı sınırlar bulunmaktadır.
Yıllık alım miktarı olarak en fazla tutar olan 148.000 TL’yi geçmemesi gerekir. Başka bir işle daha uğraşanların da bir yıllık gelirinin 49.000 TL’yi geçmemesi gereklidir. Toplamda iki iş yerinin kazancı da 100.000 TL’yi aşmamalıdır.
Basit Usul Esnafların Ayrıcalıkları Nelerdir?
Basit usule tabi olan esnaflar;
- Katma değer vergisi, gelir vergisi ve stopaj vergisi ödemezler. Yalnızca yıllık kazançları üzerinden vergi öderler, bu vergi de yazımızda belirttiğimiz üzere 9.000 TL indirimli bir şekilde ödenir.
- Defter tutma zorunluluğu yoktur.
- Engellilik indiriminden faydalanılabilir.
- Geçici vergi verme zorunluluğu yoktur.
- Muhasebe kayıtlarını kendileri tutabildiği gibi, herhangi bir izin alma zorunluluğu olmaksızın bir muhasebeci ya da mali müşavire de tutturabilirler, ya da onlar için bağlı bulundukları meslek odalarındaki muhasebe birimleri de bu görevi üstlenebilir.
Basit usule tabi olma şartlarının birini bile aşsalar bu esnafların gerçek usule geçiş yapma zorunluluğu vardır. Bu şartları taşıyor olsa bile kendi istekleriyle gerçek usule geçiş yapan esnaflar da bulunmaktadır, basit usul esnaflar böyle bir hakka sahiptirler.
2020 Engellilik Oranına Göre Vergi İndirimi
2020 yılında engellilik oranına göre hesaplanan vergi indirimleri;
- Birinci dereceden engelli olanlar için 900 TL,
- İkinci dereceden engelli olanlar için 470 TL,
- Üçüncü dereceden engelli olanlar için ise 210 TL olarak belirlenmiştir.
Bu vergi indiriminden engellilik durumu olan esnaflar faydalanabileceği gibi, bakmakla yükümlü olan engelli yakınları da faydalanabilir. Bu vergi indiriminden faydalanan engelli ya da engelli yakınları, yıllık gelirlerinin 9.000 TL’lik kısmı için vergi ödememe hakkına da sahiptir, esnaf gelir vergisi indiriminden faydalanmalarında hiçbir sakınca yoktur.
KREDİ 303
